Le bilan est une photographie du patrimoine de l'entreprise a une date donnee. Il liste ce que l'entreprise possede (actif) et comment c'est finance (passif : capitaux propres + dettes).
Le compte de résultat mesure la performance sur une période. Il compare les produits (ventes, autres revenus) aux charges (loyer, salaires, achats...) pour determiner si l'entreprise termine l'année en bénéfice ou en perte.
Image simple : le bilan, c'est la balance bancaire un soir précis. Le compte de résultat, c'est le releve de toutes vos entrees et sorties sur le mois.
En dessous des seuils de la franchise en base de TVA, vous ne facturez pas de TVA et vous n'en deduisez pas non plus. En 2025, ces seuils sont :
Au-dela, vous devenez assujetti à la TVA : vous la facturez a vos clients et vous deduisez celle que vous payez a vos fournisseurs.
Amortir un bien signifie répartir son coût d'achat sur sa durée de vie prévue plutot que de le deduire integralement l'année de l'achat.
Un ordinateur achete 1 200 EUR, utilise pendant 4 ans, sera amorti de 300 EUR par an (méthode lineaire). Chaque année, cette dotation aux amortissements est comptabilisee en charge et reduit le résultat de l'entreprise.
Cela reflete la réalité economique : le bien perd de la valeur progressivement, pas d'un coup le jour de l'achat.
HT (Hors Taxe) : le prix avant TVA. C'est la base de calcul utilisee entre professionnels.
TTC (Toutes Taxes Comprises) : le prix final incluant la TVA. C'est ce que paient les particuliers.
Pour passer du HT au TTC avec un taux de 20% : 100 EUR HT x 1,20 = 120 EUR TTC. Pour faire l'inverse : 120 EUR TTC / 1,20 = 100 EUR HT.
Une charge déductible est une dépense que l'entreprise peut soustraire de ses revenus pour calculer son bénéfice imposable. Moins de charges déductibles = moins d'impôts.
Pour être déductible, une charge doit être engagee dans l'intérêt de l'entreprise, être justifiee par une facture ou un justificatif, et se rattacher à l'exercice en cours. Les dépenses personnelles du dirigeant ou les amendes fiscales ne sont pas déductibles.
IS (Impôt sur les Sociétés) : c'est l'impôt paye par les sociétés (SARL, SAS, SA...). Le taux normal est de 25%. Il existe un taux reduit de 15% jusqu'a 42 500 EUR de bénéfice pour les PME qui remplissent certaines conditions.
IR (Impôt sur le Revenu) : c'est l'impôt paye par les personnes physiques. Les entrepreneurs individuels et les associes de certaines sociétés de personnes (SNC, EURL non optante) declavent leurs bénéfices à l'IR dans la catégorie BIC, BNC ou BA selon leur activité.
Le seuil de rentabilité (aussi appele point mort) est le chiffre d'affaires minimum a realiser pour que l'entreprise ne soit ni en bénéfice ni en perte. En dessous, elle perd de l'argent. Au-dela, elle en gagne.
Calcul : Seuil de rentabilité = Charges fixes / Taux de marge sur coût variable.
Exemple : une entreprise avec 50 000 EUR de charges fixes et une marge sur coût variable de 40% doit realiser 125 000 EUR de chiffre d'affaires pour couvrir ses coûts.
Ce n'est pas obligatoire pour un micro-entrepreneur, dont la comptabilité se limite a un livre de recettes et un registre des achats. Mais un expert-comptable peut être utile pour optimiser votre régime fiscal, preparer un passage en société ou repondre a un contrôle fiscal.
Pour les sociétés (SARL, SAS...), la tenue d'une comptabilité complète est obligatoire, même si son externalisation n'est pas imposee par la loi.