Le bilan est la photographie du patrimoine de l'entreprise à une date précise : à gauche, l'actif (ce que l'entreprise possède) ; à droite, le passif (comment cela est financé). C'est l'un des deux documents fondamentaux des comptes annuels avec le compte de résultat. Savoir lire un bilan, c'est comprendre d'un seul coup d'œil si une entreprise est solide ou fragilisée.
La balance comptable est un état récapitulatif de tous les comptes avec leurs soldes débiteurs et créditeurs — elle sert de base à l'établissement du bilan. La balance âgée, elle, classe les créances clients par ancienneté : un outil indispensable pour piloter les relances et anticiper les impayés.
Le besoin en fonds de roulement (BFR) — parfois appelé par son acronyme — mesure le décalage entre les dépenses liées à l'activité et les encaissements correspondants. Un BFR élevé signifie que l'entreprise doit financer un cycle d'exploitation long. Le budget prévisionnel anticipe les recettes et dépenses à venir : c'est l'outil de pilotage par excellence pour tout dirigeant qui veut garder le contrôle de ses finances.
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